什么是“年收入的壁”？2025年起必须了解的税金与社会保险基准额

您好，我是日本行政书士·劳务士的大西祐子。

在日本生活与工作时，必须注意“年收入的壁”，它直接影响税金优惠和社会保险扶养资格。制度复杂，但与家庭收支和减税额度息息相关。本文将结合2025年（令和7年）的最新修正点，带您整理最新的“年收入壁”标准。

年收入壁一览及主要影响

• 103万日元以下（税制扶养）
  可享受所得税与居民税的扶养控除，配偶也可享受配偶控除。
• 106万日元以上（社会保险加入义务）
  每周工作20小时以上，且公司员工数超过101人时，必须加入社会保险。
• 130万日元未满（社会保险扶养）
  符合健康保险与厚生年金中的第3号被保险者条件。
• 150万日元以下（税制中特定扶养亲属特别控除）
  若收入在此范围内，可享受最高63万日元的控除。
• 130万日元未满 → 提高至150万日元未满（2025年10月修正）
  对象：19岁～23岁的特定扶养亲属。收入基准将提升。
• 201万日元以下（配偶控除的满额范围）
  可享受38万日元的配偶控除满额。

什么是特定扶养亲属？2025年年末调整的关键

特定扶养亲属指19岁以上、23岁未满的子女，即使不是学生也属于扶养对象。根据收入不同，控除额会发生变化：

• ① 所得58万日元以下（工资收入123万日元以下）
  控除额：63万日元
• ② 所得58万超～85万日元以下（工资收入123万～150万日元以下）
  控除额：63万日元
• ③ 所得85万超～123万日元以下（工资收入150万～188万日元以下）
  控除额：61万～3万日元（逐步减少）

要点：即使工资收入超过150万日元，只要在188万日元以下，仍可享受部分控除。

2025年10月起的修正重点

• 对象年龄：年末时19～23岁
• 年收入条件提升：130万日元未满 → 150万日元未满（即月收入12万5,000日元未满）
• 判定标准：未来12个月的预计收入

※ 各健康保险组合的运用可能不同，需要个别确认。

收入调整范例：在扶养内确保最大年收入

• 9月前月收入：10万8,000日元 → 预计年收入97万2,000日元
• 10月后月收入：12万4,000日元 → 预计年收入134万4,000日元

通过分阶段调整月收入，可以在保持扶养资格的同时最大化收入。

税金与社会保险的判定差异

• 税金：以1月至12月的实际年收入为基准
• 社会保险：2025年10月起，以未来12个月的预计收入为基准

同样是“年收入壁”，税金与社会保险的判定标准不同，必须注意。

总结：2025年起关注“150万日元的壁”

“年收入壁”直接关系到家庭财务与工作方式。自2025年10月起，“150万日元的壁”将成为税制与社会保险的新基准。家庭应在年末前重新检视收入，以制定最佳策略。

若有特定扶养亲属（19～23岁子女），务必尽早采取对策，避免因制度修正而损失减税额度。

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